연말정산에서 놓치기 쉬운 공제 항목 체크리스트

퇴직을 몇 해 앞두고 연말정산을 하다 보면 그동안 챙기지 못한 공제 항목이 여럿 보인다. 소득이 근로소득에서 연금소득으로 넘어가기 전 마지막 몇 년은 공제를 최대한 활용해 둘 시점이기도 하다. 매년 반복되는 항목이라 익숙하다고 생각하기 쉽지만, 실제로 창구에서 상담하다 보면 은퇴를 준비하는 분들이 놓치는 항목이 몇 가지로 반복된다. 급여 구간이 높은 시기에 공제를 챙겨두는 것과 소득이 줄어든 뒤에 챙기는 것은 체감하는 효과부터 다르다. 이번 정산을 앞두고 아래 항목을 하나씩 짚어보길 권한다.

1. 연금계좌 세액공제 — 연금저축과 IRP

연금저축과 개인형퇴직연금(IRP)에 납입한 금액은 일정 한도까지 세액공제를 받을 수 있다. 은퇴를 앞둔 시기에는 소득이 높은 편이라 공제 효과가 크게 느껴지는데도, 연초에 자동이체 금액만 설정해두고 한도를 다 채우지 못한 채 연말을 맞는 경우가 많다. 국세청 연말정산 간소화 서비스에서 실제 납입액과 공제 한도를 다시 확인하고, 여유가 있다면 연말 전에 추가 납입을 검토할 만하다.

다만 중도에 해지하면 그동안 받은 공제만큼 세금이 다시 부과될 수 있어 노후자금과 별개로 급하게 빼 쓸 돈은 이 계좌에 넣지 않는 편이 낫다. 은퇴 시점이 가까워질수록 이 계좌의 인출 시기와 방식도 함께 계획해두는 편이 좋다.

2. 부모님 인적공제 — 60세 이상 직계존속

소득 요건과 나이 요건을 충족하는 부모님을 부양가족으로 올리면 기본공제뿐 아니라 의료비나 신용카드 공제까지 함께 늘어난다. 형제자매가 여러 명일 때 누가 공제를 받을지 정리하지 않고 각자 신고했다가 중복 공제로 걸리는 사례가 매년 있다. 부모님이 별도의 소득(연금 포함)이 있는 경우 공제 요건에서 벗어날 수 있으니, 부모님의 연간 소득 규모를 먼저 확인한 뒤 형제자매끼리 한 명으로 정리해두는 편이 안전하다.

부모님 명의로 낸 보험료나 의료비도 이 공제와 묶여 함께 인정되는 경우가 있어 영수증을 미리 챙겨두는 것이 좋다.

3. 주택담보대출 이자상환액 공제

장기주택저당차입금의 이자상환액은 요건을 갖추면 소득공제 대상이 된다. 은퇴를 앞두고 대출을 갈아타거나 상환 방식을 바꾸는 경우가 많은데, 이때 상환 기간이나 주택 요건이 달라지면 공제 자격이 바뀔 수 있다는 점을 놓치기 쉽다. 대출을 재실행하거나 만기를 연장할 계획이 있다면 은행 창구에서 공제 요건이 그대로 유지되는지 미리 확인해두는 것이 좋다.

상환 방식을 원리금균등에서 다른 방식으로 바꾸는 경우에도 공제 한도 계산이 달라질 수 있으니 변경 전에 확인해두는 편이 안전하다.

4. 보장성보험료와 의료비 공제

정기보험이나 실손의료보험처럼 보장성보험에 낸 보험료는 세액공제 대상이다. 은퇴를 준비하며 저축성보험 위주로 정리하다 보면 보장성보험료 공제 자체를 빠뜨리는 경우가 있다. 의료비는 총급여 대비 일정 비율을 넘는 금액부터 공제 대상이 되는데, 본인뿐 아니라 부양가족으로 올린 부모님의 병원비와 약제비도 합산할 수 있어 영수증을 따로 모아두는 습관이 필요하다.

안경이나 보청기처럼 의료비로 인정되는 품목을 놓치는 경우도 있으니 간소화 자료에 빠진 항목은 없는지 따로 확인해볼 만하다.

5. 신용카드 등 소득공제

신용카드, 체크카드, 현금영수증 사용액은 총급여의 일정 비율을 넘는 부분부터 소득공제 대상이 된다. 은퇴를 앞두고 지출을 줄이는 시기에는 이 기준을 넘기지 못해 공제를 아예 받지 못하는 경우도 생긴다. 체크카드나 현금영수증 사용 비중을 늘리면 공제율이 더 유리해지는 구간이 있으니, 연말이 다가올 때 지출 수단을 점검해보는 것도 방법이다.

6. 기부금 공제

정기적으로 내는 기부금이 있다면 기부금 영수증을 챙겨야 한다. 종교단체나 지정기부금 단체에 낸 금액은 근로소득자뿐 아니라 부양가족 명의로 낸 것도 조건에 따라 합산될 수 있다. 연말에 일시 기부를 고려하고 있다면 해가 바뀌기 전에 납입을 마쳐야 이번 정산에 반영된다는 점을 기억해둘 만하다.

“공제 항목은 매년 세법 개정으로 요건이나 한도가 바뀔 수 있다. 지난해 신고 내역을 그대로 따라 하기보다, 올해 연말정산 간소화 서비스에서 항목별 자격 여부를 다시 확인하는 편이 안전하다.

7. 자주 묻는 질문

Q은퇴 후 소득이 없어도 연말정산을 해야 하나요?

근로소득이 있는 해에는 연말정산 대상이지만, 퇴직 이후 소득이 없다면 해당 연도는 정산할 근로소득 자체가 없어진다. 다만 연금소득이나 다른 소득이 발생하면 종합소득세 신고로 넘어가는 경우가 많으니, 퇴직 시점에 국세청이나 세무사를 통해 어떤 신고 방식이 적용되는지 확인해두는 편이 좋다.

Q부모님을 부양가족으로 올렸는데 나중에 문제가 되면 어떻게 되나요?

소득이나 나이 요건을 충족하지 못한 상태로 공제를 받았다는 사실이 나중에 확인되면 공제받은 세금을 다시 내야 할 수 있다. 신고 전에 부모님의 연간 소득 규모와 다른 자녀의 신고 여부를 먼저 맞춰보는 것이 뒤탈을 줄이는 방법이다.

Q연금저축과 IRP 중 어느 쪽을 먼저 채워야 하나요?

두 계좌는 공제 한도와 운용 방식에 차이가 있어 상황에 따라 순서가 달라진다. 이번 연말정산에서 공제를 더 받는 것이 목적인지, 노후자금 운용을 더 중요하게 볼 것인지에 따라 판단이 달라지므로 단정적으로 어느 한쪽을 먼저 채우라고 말하기는 어렵다. 개인의 은퇴 시점과 다른 노후자금 준비 상황을 함께 놓고 정하는 편이 낫다.

위 항목들은 매년 비슷하게 반복되지만, 소득 구조가 바뀌는 은퇴 준비 시기에는 놓치는 금액도 커진다. 연말정산 간소화 서비스 자료를 그대로 받아 제출하기 전에, 부양가족 요건과 납입 한도만이라도 한 번 더 대조해보길 권한다.